Сімейний фундамент в організації – як щодо зобов'язань щодо звітності?

У Польщі зареєстровано понад 2200 сімейних фондів, і їхня кількість постійно зростає. Все більше заявок на реєстрацію також очікують на розгляд. Реєстраційний судСтаном на кінець першого кварталу 2025 року кількість заявок, що очікують на реєстрацію, вже становить майже 1400.

Тим часом, наближається звітний період, що викликає питання щодо зобов’язань фондів, які все ще очікують реєстрації. Залишаються сумніви щодо того, чи зобов’язані ці установи готувати фінансові звіти, і якою мірою, навіть якщо вони ще не були офіційно внесені до реєстру. Ці та інші питання, пов’язані з сімейними фондами, обговорюються нижче.

Зміст:

Кілька слів про статтю - Слухайте

Що таке сімейний фонд в організації?

Відповідно до статті 23 Закону про Після підготовки статут або оголошення заповіту, в організації створюється сімейний фонд.

Отже, сімейний фонд в організації є першим, перехідним етапом існування фонду – він триває з моменту його створення. (наприклад, підписання установчих документів) доки його не буде внесено до реєстру сімейних фондів. Хоча це лише «підготовчий» етап, закон чітко вказує, хто може діяти від імені фонду.

Хто представляє фонд на етапі організації?

Згідно із Законом, сімейний фонд може бути представлений в організації:

• засновник,
• довірена особа, призначена засновником,
• управління – але лише у виняткових випадках, зазначених у Законі (наприклад, коли фундамент створюється на основі заповіту).

Засновник має повне право представляти фонд без будь-яких обмежень – він може здійснювати дії самостійно. Він також може видати довіреність – як фізичним, так і юридичним особам. Закон не визначає форму такої довіреності – вона може бути включена до установчого акту або окремим документом.

Що відбувається після внесення до реєстру?

Після внесення до реєстру організаційний етап фонду завершується, і його представництво здійснює управлінняЗасновник та його/її адвокат тоді втрачають право діяти від імені фонду, якщо вони не обіймають у ньому офіційну посаду.

Чи призначення правління щось змінює з точки зору представництва?

себе призначення правління (яке відбувається до реєстрації) не змінює правил представництва на організаційному етапі. Навіть якщо рада формально існує, вона не може діяти від імені фонду, якщо це прямо не дозволено законом. На практиці це означає, що поряд з радою директорів активним залишається засновник або його представник.

Які види діяльності можливі на етапі організації?

Діяльність сімейного фонду в організації має обмежуватися формальними та підготовчими питаннями. До них належать, перш за все:

• передача активів фонду,
• реєстрація фонду,
• укладання базових договорів, наприклад, на юридичні або бухгалтерські послуги.

Однак, варто пам'ятати, що закон дозволяє фонду брати на себе зобов'язання в організаціїhttps://pmr-restrukturyzacje.pl/co-mozna-finansowac-z-majatku-fundacji-rodzinnej/палітуркиЦе може викликати сумніви – зрештою, однією з головних цілей фонду є захист його активів. Тому ті, хто представляє фонд на цьому етапі (тобто засновник або його представник), повинні ретельно розглянути, які дії можна вжити зараз, а які слід відкласти до реєстрації.

На цьому етапі здається, що фонд ще не повинен надавати виплати бенефіціарам – Цей етап слід розпочинати лише після реєстрації. Правила з цього питання неоднозначні, тому дійте обережно.

Чи повинен сімейний фонд в організації подавати фінансову звітність?

Так – і сімейний фонд, і сімейний фонд в організації мають зобов’язання підготовка фінансової звітності за певний рік (до кінця березня, а його затвердження – до кінця червня).

Але зверніть увагу – шлях звітності відрізняється від випадку з компаніями.

Сімейний фонд не зареєстрований у Національному судовому реєстрі, лише в Реєстрі сімейних фондів, тому він подає свою фінансову звітність не до Національного судового реєстру, а Голові Національної податкової адміністрації (KAS).

Важливо, що, згідно з позицією Національної податкової адміністрації, звіт, що подається до неї, має бути в електронному вигляді, відповідати певній логічній структурі та надсилатися через ePUAP або інші електронні засоби зв'язку.

Водночас, Сімейний фонд зобов’язаний подати фінансовий звіт до відповідного суду (тобто до Районного суду в Пйотркуві Трибунальському, який веде Реєстр сімейних фондів). Фінансовий звіт має бути поданий у паперовому вигляді.

Терміни подання фінансової звітності – що потрібно пам’ятати

✅ до 31 березня 2025 року – підготовка фінансового звіту за 2024 рік,
✅ до 30 червня 2025 року – затвердження фінансового звіту відповідним органом фонду (наприклад, радою директорів або засновником),
✅ потім: подання фінансової звітності до Національної податкової адміністрації та суду реєстру – відповідно до процедури, описаної вище.

Резюме та юридична підтримка

Сімейний фонд – це унікальний етап організаційного процесу, що викликає практичні питання, зокрема щодо представництва та звітності. Незважаючи на те, що ця організація не зареєстрована, вона має реальні зобов’язання, як юридичні, так і звітні.

Якщо ви готуєтеся створити сімейний фонд або вже перебуваєте на етапі його організації, варто подбати про правильні дії з самого початку – включаючи забезпечення майнових інтересів та дотримання формальних вимог.

Вам потрібна підтримка з вашим сімейним фондом? Звертайтеся до нас – ми надаємо комплексну юридичну та бухгалтерську допомогу, включаючи підготовку реєстраційних документів, представництво в реєстраційних процедурах та підготовку фінансової звітності.