Сімейна основа – це сучасна форма господарювання, яка була введена в польську правову систему Законом від 26 січня 2023 року. Вступні положення Сімейна основа були створені для тих сімейних підприємств, які важкою працею будували їх засновники, які тепер отримали від законодавця інструмент правонаступництва, що дозволяє їм забезпечити існування та розвиток компанії без необхідності поділу спадщини чи згоди всіх зацікавлених сторін. .
Зміст:
Що таке сімейний фонд?
Сімейний фонд — це організація, призначена для збереження сімейних активів і сприяння спадкоємності для багатьох поколінь. У певному обмеженому обсязі сімейний фонд також може займатися підприємницькою діяльністю.
Сфера підприємницької діяльності сімейний фонд.
- продаж майна, крім випадків, коли майно придбано виключно з метою подальшого продажу;
- оренда, лізинг або надання майна у користування на інших засадах;
- приєднання до комерційних товариств, інвестиційних фондів, кооперативів та подібних організацій, що знаходяться в Польщі чи за кордоном, а також участь у цих компаніях, фондах, кооперативах та організаціях;
- купівля та продаж цінних паперів, деривативів і прав подібного характеру;
- надання кредитів:
- компанії капіталу, в яких сімейний фонд володіє частками або частками,
- товариства, в яких сімейний фонд бере участь як партнер,
- бенефіціари;
- торгівля іноземними платіжними засобами, що належать сімейному фонду, з метою здійснення платежів, пов'язаних з діяльністю сімейного фонду;
- виробництво непромислової переробки продукції рослинництва і тваринництва, за винятком переробленої продукції рослинництва і тваринництва, отриманої в рамках спеціальних секцій сільськогосподарського виробництва, та продукції, що підпадає під акцизний збір, за умови, що кількість продукції рослинництва або тваринництва, що походить від власного вирощування, розведення або розведення, що використовується для виробництва даного продукту, становить не менше 50% цього продукту;
- лісовпорядкування.
Крім того, Закон передбачає, що діяльність, зазначена в останніх двох пунктах, може здійснюватися лише сімейним фондом у зв’язку з фермерським господарством.
Чому варто заснувати сімейний фонд?
Захист сімейного майна
- Сімейний фонд дозволяє відокремити сімейні активи від приватних активів. Це захищає його від ризиків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, вимогами кредиторів і майновими суперечками.
Планування спадкоємності
- Завдяки фонду можна впорядковано спланувати правонаступництво сімейного майна, уникаючи розподілу майна між спадкоємцями. Це рішення, яке допомагає забезпечити безперервність активів між поколіннями та відокремлення активів компанії та сім’ї.
Податкові пільги
- Сімейний фонд може принести податкові пільги, наприклад, зменшити тягар спадщини чи пожертвувань. У Польщі сімейні фонди користуються пільговими правилами оподаткування, наприклад, відсутність податку на прибуток підприємств у випадку некомерційної діяльності.
Гнучке управління активами
- Фонд дозволяє гнучко управляти різними формами активів, включаючи нерухомість, фінансові інвестиції та частки в компаніях.
- накопичення капіталу, з одночасним виділенням коштів для задоволення першочергових потреб засновника та його сім'ї.
Захист сімейних цінностей
- У статуті фонду можуть бути визначені його цілі та місія, таким чином підтримуючи підтримку та розвиток сімейних цінностей, традицій та відповідальності між поколіннями.
Підтримка в веденні сімейного бізнесу
- Сімейний фонд бере на себе управління сімейним бізнесом
Що потрібно для створення сімейного фонду?
Для створення сімейного фонду необхідно виконати наступні дії:
- подання в установчому акті або заповіті заяви про створення сімейного фонду,
- визначення змісту статуту,
- складання опису майна,
- створення органів сімейних фондів, передбачених законом або статутом.
- внесок засновницького фонду,
- внесення до реєстру сімейних фондів.
Чи працює сімейний фонд на практиці?
Сімейний фонд у Польщі є відносно новою юридичною установою, яка набуває популярності серед підприємців, які планують правонаступництво майна. Оскільки 22 травня 2023 року набрав чинності Закон про сімейні основи, інтерес до цього рішення перевищив очікування. Протягом першого року дії Закону було подано 1651 заяву на реєстрацію, з яких 1012 фундацій було зареєстровано Окружним судом у Пйотркуві-Трибунальському. Рекордним став квітень 2024 року, коли було подано аж 227 заявок, кількість зареєстрованих сімейних фондів перевищила 1200, а кількість поданих заявок на реєстрацію склала понад 2000 може перевищити 3000 найближчим часом.
Тому після першого повного року дії положень про сімейні фонди може виникнути спокуса сказати, що популярність цього інструменту свідчить про те, що польські підприємці оцінили його потенціал у забезпечення активів та планування майбутнього сімейного бізнесу.
Резюме.
Сімейний фонд – це сучасна форма управління власністю та спадкоємності поколінь, яка дебютувала в польському законодавстві у 2023 році. Це рішення дозволяє ефективно відокремити сімейні активи від приватних, захищаючи їх від ризиків, пов’язаних з підприємницькою діяльністю або майновими суперечками. Сімейний фонд дозволяє впорядковано планувати спадкоємність, уникаючи розподілу майна між спадкоємцями, і водночас пропонує податкові преференції, наприклад відсутність податку на прибуток у разі діяльності, визначеної законом.
Ключовою перевагою фонду є його гнучкість, що дозволяє адаптувати його структуру до потреб окремих засновників.
Процес створення та реєстрації сімейного фонду складний, тому автор закликає скористатися ним експертні знанняякі спеціалізуються на цьому питанні, тому що тільки ретельно продуманий і пристосований до потреб окремих засновників сімейний фонд виправдає їхні очікування.
Ukrainian 
Polish 
English