Fundacja rodzinna to podmiot, którego nadrzędnym celem jest zarządzanie majątkiem fundatora oraz wsparcie jego bliskich i realizacja określonych celów. Zgromadzony majątek fundacji może być wykorzystywany w ściśle określony sposób, zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych oraz statutem fundacji. Jakie wydatki można finansować z majątku fundacji rodzinnej?
Świadczenia dla beneficjentów
Podstawowym celem fundacji rodzinnej jest zapewnienie wsparcia finansowego dla wskazanych przez fundatora beneficjentów. Mogą to być członkowie rodziny lub inne osoby wskazane w statucie w tym również fundator. Świadczenia mogą przyjmować różne formy, takie jak:
- Regularne wypłaty pieniężne (renty, stypendia),
- Pokrycie kosztów edukacji,
- Pokrycie kosztów leczenia
- Pokrycie kosztów mieszkaniowych czy innych potrzeb życiowych,
- Jednorazowe wsparcie finansowe na konkretne cele.
Rozwój majątku fundacji
Fundacja rodzinna może, a wręcz jest to jeden z głównych celów założenia fundacji, przeznaczać środki na inwestycje, które mają na celu zachowanie i pomnażanie majątku. Mogą to być:
- Zakupy nieruchomości,
- Zakupy udziałów lub akcji w spółkach,
- Zakup papierów wartościowych,
- Modernizacja i remonty nieruchomości należących do fundacji,
Realizacja celów statutowych
Jeśli statut fundacji rodzinnej przewiduje działania filantropijne lub społeczne, fundacja może wspierać organizacje charytatywne, instytucje edukacyjne lub kulturalne. Możliwość przeznaczenia tych środków na szeroko rozumianą aktywność prospołeczną musi znajdować swoje umocowanie w zapisach statutu.
Koszty administracyjne
Należy również pamiętać, że utrzymanie fundacji rodzinnej związane jest z ponoszeniem przez nią kosztów, w tym kosztów zarządzania majątkiem. Fundacja zobowiązana jest ponosić bieżące koszty swojej działalności, w tym:
- Wynagrodzenia pracowników,
- Wynagrodzenia członków zarządu,
- Opłaty za media,
- Opłaty sądowe i notarialne,
- Usługi księgowe, prawne czy też doradcze.
Majątek fundacji rodzinnej może być przeznaczony na zaspokojenie szerokiego zakresu wydatków, niemniej należy oceniać ich celowość oraz zasadność z uwzględnieniem celów dla których fundacja została założona i uzasadniających jej istnienie.
